Енвд при общепите без зала обслуживания

В каких случаях предприятие общепита осуществляет свою деятельность через объект, не имеющий зала обслуживания посетителей? Необходимо ли создавать условия для потребления продукции объекта общепита в данном случае? Об этом в настоящей статье. В соответствии с пп. Не имеющим зала обслуживания посетителей является объект организации общественного питания, не имеющий специально оборудованного помещения открытой площадки для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и или покупных товаров.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Организация, оказывающая услуги общественного питания в муниципальном образовании, где в отношении такой деятельности допускается применение ЕНВД, может применять этот специальный налоговый режим. Под ЕНВД подпадает совокупность услуг общественного питания:. К услугам общепита не относится реализация продукции, произведенной в торговых автоматах стационарных и передвижных. Для целей обложения ЕНВД такая деятельность признается розничной торговлей ст. К услугам досуга при расчете ЕНВД относится проведение развлекательных мероприятий для посетителей общепита.

Ситуация: относится ли к услугам общепита при расчете ЕНВД продажа спиртных так и без них, в точках общепита не относится к розничной торговле. Поэтому с деятельности кафе, в котором площадь зала обслуживания. Однако возникает вопрос, каковы налоговые последствия при оказании услуг этого вида? ЕНВД может применяться и в отношении услуг общепита без применения зала Услуги общественного питания без зала обслуживания. В определении объекта общепита без зала обслуживания также указывается Для целей применения ЕНВД определение услуг общественного питания, кулинарии, которые находятся при заведении общепита, осуществляют.

Общепиту столы не всегда нужны

Изготовление и доставка еды в офис или на дом не относятся к использованию объектов общепита. Соответственно, режим ЕНВД они применять не вправе. На ваши вопросы ответят бухгалтеры-эксперты в чате на странице учетной программы БухСофт. Цена известна сразу — без доплат за консультации. Закажите обратный звонок по приобретению или позвоните: 8 Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной новости, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно. Мы будем держать вас в курсе всех новостей и событий. Оцените возможности программы без регистрации. Москва, Новодмитровская ул. Политика обработки персональных данных.

Предприятия общепита без зала обслуживания

Организация, оказывающая услуги общественного питания в муниципальном образовании, где в отношении такой деятельности допускается применение ЕНВД, может применять этот специальный налоговый режим. Под ЕНВД подпадает совокупность услуг общественного питания:. К услугам общепита не относится реализация продукции, произведенной в торговых автоматах стационарных и передвижных.

Для целей обложения ЕНВД такая деятельность признается розничной торговлей ст. К услугам досуга при расчете ЕНВД относится проведение развлекательных мероприятий для посетителей общепита. Для ответа на этот вопрос следует обратиться к другим отраслям законодательства п. По классификатору ОК код к услугам по организации и проведению досуга относятся:. Организация таких развлекательных мероприятий для посетителей общепита в целях применения ЕНВД признается деятельностью в сфере общепита при одновременном выполнении двух условий:.

Да, относится, за исключением алкогольных напитков и пива собственного производства. При этом под услугами общепита понимается, в частности, и деятельность по реализации некоторых покупных товаров абз. К ним можно отнести спиртные напитки и сигареты, приобретенные для перепродажи.

Реализация покупных продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке, так и без них, в точках общепита не относится к розничной торговле. Таким образом, их продажа, если она происходит через объекты общепита, включается в услуги общепита. А значит, в отношении этих услуг организация может применять ЕНВД. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 7 ноября г.

Реализация алкогольных напитков и пива собственного производства на ЕНВД не переводится. С этих операций организация должна платить налоги по общей системе налогообложения. Например, часть помещения можно сдать в аренду. Однако с доходов, полученных от аренды, придется заплатить налоги в соответствии с общей или упрощенной системой налогообложения. Кроме того, ЕНВД могут применять образовательные, медицинские и социальные учреждения, которые получают доходы от оказания услуг общепита.

Исключением из этого правила являются услуги общепита, которые одновременно отвечают следующим критериям:. Если образовательное, медицинское или социальное учреждение за плату предоставляет питание своим сотрудникам например, врачам, воспитателям или техническому персоналу , то на ЕНВД такая деятельность тоже не переводится.

В зависимости от применяемой системы налогообложения с полученных доходов нужно платить налог на прибыль или единый налог при упрощенке.

При оказании услуг общепита не вправе применять ЕНВД плательщики единого сельхозналога, которые реализуют через объекты общепита продукцию собственного производства п. Применять ЕНВД при оказании услуг общепита можно независимо от того, какую форму расчетов с посетителем использует организация предприниматель.

Следовательно, с деятельности второго кафе налоги нужно платить по общей системе налогообложения или по упрощенке п. Подпадает, если помимо доступа в Интернет посетители могут воспользоваться услугами общепита. Таким образом, ответ на этот вопрос зависит от характера услуг, которые интернет-кафе оказывает посетителям.

Если посетители получают только доступ в Интернет, то с такой деятельности организация должна платить налоги по общей системе налогообложения или единый налог при упрощенке. Если же помимо доступа в Интернет, посетители могут воспользоваться услугами общепита, то такая деятельность может быть переведена на ЕНВД.

При условии, что услуги общепита соответствуют критериям, установленным в подпунктах 8 или 9 пункта 2 статьи По своему содержанию такие услуги не соответствуют требованиям, которые налоговое законодательство предъявляет к деятельности в сфере общепита и розничной торговли. Организации, оказывающие услуги общественного питания, могут применять ЕНВД только при соблюдении определенных условий. К последним относятся киоски, палатки, магазины отделы кулинарии при ресторанах, барах, кафе, столовых, закусочных и т.

При этом в целях ЕНВД деятельность объекта общепита, не имеющего зала для обслуживания посетителей, должна предусматривать создание условий для потребления приобретенной продукции на месте. Офисы, жилые помещения и другие аналогичные места, указанные в заказах на доставку горячего питания, не могут быть признаны объектами общепита.

Таким образом, доставка горячего питания по местонахождению заказчиков в офисы, на дом не соответствует условиям применения ЕНВД при оказании услуг общепита. Следует отметить, что в целях ЕНВД реализация продукции собственного производства розничной торговлей не признается абз. Поэтому, даже если рассматривать реализацию питания по местонахождению заказчиков как продажу товаров в розницу, в отношении такой деятельности нужно применять общую или упрощенную систему налогообложения.

Совет: есть аргументы, позволяющие организациям применять ЕНВД в отношении услуг по доставке горячего питания собственного изготовления по местонахождению заказчиков. Они заключаются в следующем. Под ЕНВД подпадает совокупность таких видов услуг общественного питания, как:. Об этом сказано в статье Составной частью деятельности по оказанию услуг общепита может быть доставка готовой кулинарной продукции клиентам по их местонахождению.

Если оказание таких услуг предусмотрено договорами, заключенными организацией общепита, то они также подпадают под ЕНВД при соблюдении прочих условий. Некоторые арбитражные суды признают правомерность такого подхода см. На ЕНВД может быть переведена деятельность по оказанию услуг общепита:. Об этом сказано в подпунктах 8 и 9 пункта 2 статьи Вагоны-рестораны и рестораны на теплоходах имеют залы обслуживания.

Однако в целях применения ЕНВД объектом общепита с залом обслуживания посетителей признается здание его часть или строение, имеющее специально оборудованное помещение для приема пищи и организации досуга ст.

Согласно Общероссийскому классификатору основных фондов транспортные средства поезда, теплоходы не относятся к зданиям или строениям. Поэтому деятельность по оказанию услуг общепита в ресторанах, которые работают в поездах или на теплоходах, на уплату ЕНВД не переводится. Некоторые суды разделяют точку зрения финансового ведомства см. Совет: есть аргументы, позволяющие применять ЕНВД при оказании услуг общепита в ресторанах, работающих в поездах или на теплоходах. Во-первых, по Общероссийскому классификатору основных фондов к транспортным средствам относятся средства передвижения, предназначенные для перемещения людей и грузов.

Основным назначением вагонов-ресторанов и ресторанов на теплоходах является оказание услуг общественного питания, а не перевозка людей и грузов. Такие объекты можно считать передвижными предприятиями общепита и классифицировать их в качестве зданий по аналогии со стационарными объектами общепита , а не транспортных средств.

Об этом сказано во введении к ОКОФ. Во-вторых, основным критерием принадлежности передвижных ресторанов к объектам общепита является деятельность, которую организация ведет с использованием этих объектов. Из положений статей То есть деятельность ресторанов, работающих в поездах или на теплоходах, может подпадать под ЕНВД. В арбитражной практике есть примеры судебных решений, подтверждающих правомерность такого подхода см. Зала для обслуживания посетителей в торговом помещении нет.

Ответ на этот вопрос зависит от того, создает ли торговая организация условия для потребления изготовленной продукции. Продажа продукции собственного производства не относится к розничной торговле абз. Поэтому в отношении деятельности по реализации кулинарной продукции кондитерских изделий , изготовленной торговой организацией, режим ЕНВД, предусмотренный подпунктами 6 и 7 пункта 2 статьи В рассматриваемой ситуации реализацию кулинарной продукции кондитерских изделий собственного производства можно квалифицировать как деятельность по оказанию услуг общественного питания через объекты, не имеющие залов обслуживания посетителей.

В отношении такой деятельности тоже допускается применение ЕНВД. Однако для этого требуется, чтобы помимо продажи продуктов питания организация создала посетителям условия для их потребления на месте например, разместила рядом с торговым местом столики для приема пищи, обеспечила посетителей столовыми приборами. Такой порядок следует из положений подпункта 9 пункта 2 статьи Поэтому если торговая организация создает условия для потребления произведенной кулинарной продукции кондитерских изделий , она может применять ЕНВД на основании подпункта 9 пункта 2 статьи Если такие условия не созданы, с деятельности по производству и реализации кулинарной продукции кондитерских изделий нужно платить налоги в соответствии с общей или упрощенной системой налогообложения.

Деятельность ресторана, открытого при гостинице, переведена на ЕНВД. Со стоимости услуг общепита, которые входят в стоимость гостиничных услуг, нужно платить налоги, предусмотренные общей системой налогообложения. Это следует из положений пункта 2 статьи и пункта 2 статьи Налогового кодекса, согласно которым выручка доходы , формирующая налоговую базу, определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары работы, услуги.

Поскольку стоимость завтраков входит в цену номера и оплачивается постояльцем по единому документу счету, квитанции и т. Соответственно, нет оснований и для того, чтобы признавать доходы от реализации завтраков полученными в рамках деятельности, переведенной на ЕНВД. Сумма ЕНВД, которую организация платит с деятельности ресторана, рассчитывается исходя из площади зала обслуживания посетителей п.

Эта сумма не зависит от количества и стоимости услуг общепита, поэтому двойного налогообложения в рассматриваемой ситуации не возникает. Экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы, связанные с предоставлением завтраков, уменьшают выручку от оказания гостиничных услуг п. Входной налог со стоимости продуктов питания, израсходованных на приготовление завтраков, принимается к вычету подп. Однако и тем и другим правом организация может воспользоваться, только если она ведет раздельный учет доходов, расходов и входного НДС, связанных с разными видами деятельности п.

В частности, применить вычет по НДС организация может при условии, что входной налог по продуктам, которые расходуются на приготовление завтраков и на оказание других услуг общепита в рамках ЕНВД , учитывается раздельно. Внимание: отсутствие раздельного учета доходов и расходов, связанных с деятельностью в условиях общей системы налогообложения и ЕНВД, может служить основанием для привлечения организации к налоговой и административной ответственности ст.

Совет: Чтобы уменьшить налоговую базу по НДС и налогу на прибыль, исключите выручку от реализации завтраков из стоимости гостиничных услуг. Для этого организуйте раздельный учет доходов и расходов, связанных с оказанием гостиничных услуг без учета стоимости завтраков и услуг общепита. Методику ведения раздельного учета закрепите в учетной политике организации для целей налогообложения п.

Предоставление завтраков можно отнести к дополнительным услугам, оказываемым гостиницей подп. Стоимость дополнительных услуг предоставление завтрака постояльцам гостиницы лучше отразить в отдельных первичных документах. Порядок расчета ЕНВД с услуг общественного питания зависит от того, имеет объект общепита зал обслуживания посетителей или нет.

Информацию о площади помещений, на которых оказываются услуги общепита, возьмите из инвентаризационных и правоустанавливающих документов ст. Например, технического паспорта на нежилое помещение, договора купли-продажи помещения, планов, схем, экспликаций, договора аренды субаренды помещения или его части частей , разрешения на право обслуживания посетителей на открытой площадке и т. Под объектом общепита подразумевается здание его часть или строение, имеющее специально оборудованное помещение открытую площадку для оказания услуг общепита.

Это специально оборудованное место и является залом обслуживания посетителей. Площадь зала обслуживания и есть тот показатель, который применяется при расчете ЕНВД. При определении площади зала обслуживания не учитывайте кухню, места раздачи и подогрева готовой продукции, место кассира, а также подсобные помещения см. При расчете ЕНВД учитывайте не только собственные, но и арендуемые площади. Не включайте в расчет только те из них, которые переданы в аренду субаренду или не используются например, находятся на ремонте.

Например, в расчет налога нужно включить и площади мест проведения досуга бильярдных, танцзалов и т.

Расчет налога ЕНВД для ОБЩЕПИТА

Общепит — это услуги по изготовлению кулинарной продукции и или кондитерских изделий, созданию условий для реализации и или потребления продукции на месте, а также условий для проведения досуга ст. Изготовление подразумевает смешение продуктов например, приготовление салатов, бутербродов и или видоизменение их исходных свойств например, жарка замороженных полуфабрикатов или свежего мяса. Именно этим общепит отличается от продажи готовых продуктов в розницу письмо Минфина РФ от А к услугам по проведению досуга относятся организация музыкального обслуживания, проведение концертов, программ варьете и видеопрограмм, организация настольных игр например, бильярд и т. Кто является плательщиком ЕНВД на общественное питание?

Общепит без зала обслуживания: режим ЕНВД не применяется

Жилищная субсидия 2. Бесплатные путевки 3. Жилищные условия 4. Квартиры от государства 5. Адресная помощь 6. Льготы 7. Малоимущая семья 8.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как рассчитать налоги ЕНВД

Какие отличия существуют для ИП на ЕНВД (общепит) с посадочными и без местами?

Главное Документы Эксперты. Наряду с этим еще одним из способов продвижения на рынке является формирование у покупателей новых потребностей и их удовлетворение. Но потребность служащих любого предприятия вкусно пообедать на рабочем месте, не отрываясь от дел надолго, несомненно, возникла объективно. Поэтому многие организации общепита теперь предоставляют услуги по доставке горячих обедов в офисы. Кафе рекламируют такие услуги как адресно принося рекламные листовки в офисные центры , так и, например, во "всемирной паутине".

В определении объекта общепита без зала обслуживания также указывается Для целей применения ЕНВД определение услуг общественного питания, кулинарии, которые находятся при заведении общепита, осуществляют. Оформим переход на ЕНВД на общественное питание для имеющие зал обслуживания посетителей (площадь помещения должна быть не более кв. м) При исчислении единого налога с услуг общепита без зала. Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться, в частности, Под объектами общепита, не имеющими зала обслуживания палатки, магазины (отделы) кулинарии при ресторанах, барах, кафе, столовых, и реализацией кур гриль без организации места для потребления.

Как наверное Вы уже поняли из названия — это заведения общепита в которых есть залы обслуживания посетителей. БД — это базовая доходность для деятельности в области общепита имеющего залы обслуживания посетителей , его размер равен руб.

Особенности применения ЕНВД для кафе и ресторанов

В чем отличия с точки зрения разрешений, налогов и чего-либо еще, если посадочные места есть и их нет? Что считается посадочным местом? В декларации ЕНВД указывается площадь всего помещения, или возможно указать площадь стойки и площадь посадочных мест? В зависимости от того, имеются ли в помещении, в котором оказываются услуги общепита, условия для потребления пищи столики, диванчики и т. К данной категории объектов организации общественного питания относятся рестораны, бары, кафе, столовые, закусочные;. К данной категории объектов организации общественного питания относятся киоски, палатки, магазины отделы кулинарии при ресторанах, барах, кафе, столовых, закусочных и другие аналогичные точки общественного питания;. От наличия зала обслуживания зависит размер базовой доходности и физического показателя, используемого при расчете налога на ЕНВД. Так для общепита с залом обслуживания клиентов физическим показателем выступает площадь данного зала в кв. Для общепита без зала обслуживания физпоказателем выступает количество сотрудников, включая ИП, а базовая доходность равна

Полагаем, что действия налоговиков неправомерны, но оспаривать их скорее всего придется в суде. Возможно, результаты принесет и досудебное разбирательство в региональном налоговом управлении, поскольку есть письмо ФНС России, в котором налоговики пришли к выводу, что для применения ЕНВД компания не обязана создавать условия для потребления пищи. Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться, в частности, в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты общепита с залом обслуживания посетителей до кв.

ЕНВД кафе и рестораны применяют довольно активно. Однако для ресторанов и кафе ЕНВД возможен при выполнении ряда условий, о которых будет рассказано в нашей статье. Особенности деятельности общественного питания. Согласно подп. Они могут иметь торговые залы или обходиться без них.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Пример расчета налога ЕНВД для ОБЩЕПИТА
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. Ефросиния

    СТУДЕНТ МОЛОДЕЦ

  2. reosoukentei

    Должен Вам сказать Вас обманули.

  3. Иларион

    ниче полезногО он не делает. !!!ОТСТОЙ!!!

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных