Письмо в налоговую о зачете задолженности по пени

Что появилось в новой редакции ст. Как составить заявление на зачет возврат? Какое основное правило возврата содержит п. Когда ИФНС платит проценты за задержку и как их рассчитывают?

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Составление заявления о зачете налога с одного КБК на другой — неизбежная часть процедуры по исправлению ошибки в работе бухгалтера при перечислении налоговой или иной выплаты в государственный бюджет. Открыть и скачать онлайн. Вкратце раскрывая это понятие можно объяснить его так:. КБК — это многозначная, четырехступенчатая последовательность чисел, которая указывает всю информацию о произведенном платеже, путь, который он проходит, в том числе дает сведения о том, кто и куда оплатил средства, а также на какие цели они будут потрачены. Если говорить более широко, то КБК позволяют отследить собираемость налогов по тому или иному направлению, делать необходимые мониторинги и с их учетом формировать и планировать будущие бюджетные траты по тем или иным статьям расходов. При выплатах в бюджет бухгалтеры предприятий и организаций, указывая КБК , иногда допускают ошибки.

Скачать пустой бланк заявления о зачете налога с одного КБК на другой это повлечет за собой наложение на налогоплательщика пени и штрафов. Актуальная форма заявления о зачете налога утверждена приказом ФНС от 1 — налог;; 2 — сбор;; 3 — страховые взносы;; 4 — пени;; 5 — штраф. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения.

О зачете излишне уплаченного налога по инициативе инспекции

У вас возникла переплата по налогу взносам , штрафам или пеням? Чтобы распорядиться этой суммой, можно подать в налоговую инспекцию заявление о зачете или заявление о возврате. Мы попросили специалиста ФНС Григоренко Екатерину Сергеевну ответить на вопросы, связанные с заполнением этих бланков, и прояснить некоторые процедурные моменты зачета и возврата переплаты. Действительно, по общему правилу решение налогового органа по заявлению о зачете суммы излишне уплаченного налога принимается в течение 10 рабочих дней. Но этот срок может отсчитываться как со дня получения заявления налогоплательщика, так и со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась. То есть срок всего процесса проведения зачета может складываться не только из срока, отведенного на принятие решения налоговым органом. Что касается сроков проведения сверки, то нужно учитывать следующее. Если расхождений между данными налогоплательщика и данными ИФНС нет, срок проведения, формирования и оформления акта сверки расчетов не должен превышать 10 рабочих дней. А в случае выявления расхождений этот срок может быть увеличен до 15 рабочих дней. Таким образом, с учетом проведения сверки срок всего процесса проведения зачета как раз и составляет около месяца. Зачесть переплату в счет их погашения организация не может. Будет ли недоимка по взносам помехой для возврата налоговой переплаты? А вот вернуть переплату по налогу на прибыль, подав заявление, можно. Факт наличия задолженности по страховым взносам на возврат налога никак не повлияет. В НК РФ установлено только одно ограничение. Вернуть излишне уплаченный налог при наличии недоимки по другим налогам того же вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам можно только после зачет налоговой переплаты в счет погашения недоимки задолженности. Организация хочет произвести зачет переплаты в счет недоимки. Возможен ли такой зачет?

Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

Source "Commercial Real Estate" magazine. Natalia Malilkova, Associate of Volga directorate. В практике нередко возникают ситуации, когда у налогоплательщика образуется переплата по налогу на имущество. При наличии такой переплаты лицо вправе осуществить ее возврат или зачет в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ.

Как правильно это сделать и на что может претендовать налогоплательщик, рассмотрим в настоящей статье [1]. Нижеприведенный порядок также применим для возврата излишне уплаченных взысканных пени, штрафов по налогу на имущество. Излишне уплаченной излишне взысканной суммой налоговых платежей являются денежные средства, уплаченные в бюджетную систему Российской Федерации, в размере, превышающем налоговые обязательства налогоплательщика за определенный налоговый период Определение Верховного Суда РФ от Излишне уплаченной может считаться сумма, оплаченная плательщиком добровольно, в отсутствие факторов внешнего принуждения.

Излишне взысканной может быть признана сумма, поступление которой в бюджет связано с действиями налогового органа, например, оплата недоимки, начисленной по решению инспекции, оплата налога на основании требования, принудительное взыскание денежных средств, зачет налога в отсутствие заявления налогоплательщика и т. Порядок возврата зачета излишне оплаченных сумм установлен ст. Если сумма налога является излишне взысканной, заявление о ее возврате может быть подано в течение трех лет со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога.

Если сумма налога является излишне уплаченной, заявление может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. В случае если указанный срок по какой-либо причине пропущен, но налогоплательщик готов отстаивать свои права в судебном порядке, заявление все равно необходимо подать, так как это является необходимым условием для предъявления иска в суд о возврате излишне уплаченных сумм налога п.

Пропуск вышеуказанных сроков ограничивает возможность налогоплательщика осуществить возврат налога в административном порядке, но не препятствует обращению в суд с заявлением о возврате взыскании налога. При защите прав в судебном порядке применению подлежит общий трехлетний срок исковой давности ст. Заявление о зачете переплаты по налогу на имущество может быть подано только в счет текущих или предстоящих платежей по данному или иному региональному для организаций или местному для физических лиц налогу пени.

Иные виды налогов, например, федеральные, такой переплатой погасить не удастся. В отношении суммы излишне уплаченных взысканных денежных средств также может быть подано заявление об их возврате. Однако при наличии недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам возврат будет осуществлен только после зачета суммы излишне уплаченного взысканного налога в счет погашения недоимки задолженности.

Зачет производится инспекцией самостоятельно, но не более чем за три года со дня уплаты указанной суммы налога. Действующее законодательство не запрещает налогоплательщику разделить сумму переплаты и часть направить в зачет по налогу и иным платежам, а в отношении оставшейся части заявить требование о ее возврате. В случае если денежные средства являются излишне взысканными, помимо возврата налога, инспекция обязана уплатить налогоплательщику проценты на указанную сумму. Проценты начисляются и уплачиваются за период со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата.

Процентная ставка принимается равной действовавшей в указанный период ставке рефинансирования Центрального банка РФ. В случае если денежные средства являются излишне уплаченными, проценты подлежат начислению и уплате только при нарушении инспекцией срока возврата налога и исключительно за период такой просрочки. Если сроки давности позволяют, то налогоплательщик до подачи заявления о возврате зачете может провести сверку с налоговым органом по налогам и сборам.

Однако это не является обязательным условием для предъявления такого заявления. Приказом ФНС России от Однако заявление может быть подано и в произвольной форме, так как действующее законодательство не предусматривает возможность отказа в возврате зачете сумм по причине несоблюдения установленной формы заявления.

Заявление о возврате зачете подается в налоговый орган по месту учета налогоплательщика. Судебная практика исходит из того, что не имеет значения, в какой налоговый орган — по месту нахождения организации или по месту нахождения недвижимого имущества — подается данное заявление, так как в силу ст. Налоговый кодекс также не содержит ограничений в отношении способа предоставления заявления о возврате зачете. Таким образом, оно может быть направлено почтой, по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика или вручено нарочно.

В течение 10 рабочих дней со дня подписания акта сверки, подтверждающего излишнюю уплату налога, или получения заявления налогоплательщика о возврате зачете налоговый орган должен принять решение о возврате или зачете сумм излишне уплаченного взысканного налога.

Не позднее 5 рабочих дней со дня принятия соответствующего решения налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о принятом решении о зачете возврате сумм излишне уплаченного налога или об отказе в осуществлении их зачета возврата.

Аналогичное правило может быть применено и к решению, принятому в отношении излишне взысканных денежных средств Письмо Минфина России от Возврат излишне взысканных денежных средств с начисленными на них процентами, а также возврат излишне уплаченных денежных средств должен быть осуществлен в течение 1 месяца со дня получения соответствующего заявления налогоплательщика.

Однако необходимо учитывать, что указанный срок на возврат зачет суммы излишне уплаченного налога авансового платежа начинает исчисляться со дня подачи заявления о возврате зачете , но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки по соответствующему налоговому отчетному периоду либо с момента, когда такая проверка должна была быть завершена по правилам статьи 88 НК РФ Информационное письмо Президиума ВАС РФ от Если в установленный срок налоговый орган не принял решение о возврате зачете налога, налогоплательщик вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании бездействия контролирующего органа незаконным.

Налогоплательщик вправе в судебном порядке также оспорить законность решения инспекции об отказе в возврате зачете указанных сумм. Однако, необходимо помнить, что вышеуказанным обращениям в суд должен предшествовать досудебный порядок регулирования споров, предусмотренный п. При предъявлении в суд требования имущественного характера о возврате инспекцией взыскании с инспекции излишне уплаченной взысканной суммы и процентов, соблюдения указанного досудебного порядка не требуется.

Для предъявления имущественного иска достаточно выполнения процедуры возврата, установленной статьями 78 и 79 НК РФ. Таким образом, процедура возврата зачета налога хорошо детализирована Налоговым кодексом РФ и проста в применении.

В Москве создаются предпосылки для массовых обращений налогоплательщиков за возвратом зачетом налога на имущество. N ПП "О внесении изменений в постановление правительства Москвы от 21 ноября г. Причем, согласно п. С учетом этого, многие налогоплательщики, оплачивающие налог на имущество исходя из кадастровой стоимости, увеличили свои платежи в бюджет. Тем же, кто не откорректировал налоговую базу, соответствующие доначисления произвели налоговые инспекции в рамках камеральных проверок.

В основном налогоплательщики оспаривали решения налоговых органов о соответствующих доначислениях, однако некоторые владельцы недвижимости решили оспорить Постановление Правительства Москвы в части распространения его действия на период года. Указанное решение еще не вступило в законную силу и может быть обжаловано Правительством Москвы.

Кроме того, налогоплательщики, проигравшие в суде споры по вопросу обоснованности применения новой кадастровой стоимости в период года, смогут обратиться за пересмотром судебных актов по новым обстоятельствам пп.

Владельцы недвижимости также будут вправе требовать возмещения вреда, причиненного в результате издания спорного нормативного акта. Analytics Publications. Расчет и уплата процентов производится налоговым органом самостоятельно. Это интересно В Москве создаются предпосылки для массовых обращений налогоплательщиков за возвратом зачетом налога на имущество.

Related services. Tax practice Real Estate. Related areas. Services offered to company owners Infrastructure and real estate. I hereby give my consent for the processing of my personal data. Apply to participate. Вопросы возврата налога на имущество Source "Commercial Real Estate" magazine Natalia Malilkova, Associate of Volga directorate В практике нередко возникают ситуации, когда у налогоплательщика образуется переплата по налогу на имущество.

Соглашение Отправить.

Заявление о зачете налога с одного КБК на другой

Бланки заявлений, используемых для осуществления зачета и возврата сумм излишне уплаченных взысканных налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, утверждены приказом ФНС от Ими должны пользоваться и физические, и юридические лица. Но с года в приказ ФНС были внесены небольшие изменения, о которых необходимо помнить. Согласно статье 78 НК РФ , налогоплательщики, у которых образовалась переплата, могут по-разному распорядиться излишне уплаченными суммами:. Эти правила распространяются на все введенные в РФ сборы и налоги, в том числе госпошлину с некоторыми особенностями, перечисленными в статье Однако надо понимать, что налоговая служба не станет возвращать или производить зачет излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей до тех пор, пока не будут погашены задолженности.

Новая рубрика «Образцы документов для бухгалтера»: заявление о зачете налогов или взносов

Актуальная форма заявления о зачете налога утверждена приказом ФНС от Скачать бланк заявления. В него перенесли информацию о том, в счет чего планируется зачет, тоже в виде кодов:. Физлица, не являющиеся ИП, не должны больше указывать в заявлении свой адрес, только данные паспорта иного документа, удостоверяющего личность. Скачать образец заявления. А образец заявления на возврат налоговой переплаты ищите здесь. Подписывайтесь на новости.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Новые формы заявлений о возврате и зачете налога для подачи в налоговую

Заявление на зачет излишне уплаченного налога: образец

Заявление в налоговый орган подается в произвольной форме, но для Вашего удобства мы привели образцы подобных заявлений см. С высокой вероятностью, если у Вас имеется задолженность перед бюджетом, налоговые органы инициируют процедуру сверки взаиморасчетов с бюджетом. Цель такой сверки - зафиксировать состояние взаиморасчетов с бюджетом, для последующего зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки. Поэтому, рекомендуем до подачи заявления о возврате переплаты, пройти такую процедуру и погасить имеющуюся задолженность.

Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения. Порядок возврата (зачета) излишне оплаченных сумм установлен или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам. Поясним как составить письмо в налоговую о зачете переплаты по налогам. в связи с излишне уплаченными налогами (авансовыми платежами, пени, если у Вас имеется задолженность перед бюджетом, налоговые органы.

Бланк заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога. Если вы переплатили какой-либо налог в бюджет, то сумму переплаты вы можете вернуть или зачесть в счет будущих платежей пп. Во втором случае нужно подать в свою ИФНС заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога. Переплату по налогу можно зачесть в счет уплаты будущих платежей по налогам, а также в счет погашения недоимки, уплаты пени или штрафа.

Бланк и образец заявления о зачете налога

Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа. Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Подготовлена редакция документа с изменениями, не вступившими в силу. НК РФ Статья Федерального закона от

Source "Commercial Real Estate" magazine. Natalia Malilkova, Associate of Volga directorate. В практике нередко возникают ситуации, когда у налогоплательщика образуется переплата по налогу на имущество. При наличии такой переплаты лицо вправе осуществить ее возврат или зачет в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ. Как правильно это сделать и на что может претендовать налогоплательщик, рассмотрим в настоящей статье [1]. Нижеприведенный порядок также применим для возврата излишне уплаченных взысканных пени, штрафов по налогу на имущество. Излишне уплаченной излишне взысканной суммой налоговых платежей являются денежные средства, уплаченные в бюджетную систему Российской Федерации, в размере, превышающем налоговые обязательства налогоплательщика за определенный налоговый период Определение Верховного Суда РФ от

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговая амнистия для ООО, ИП и физлиц в 2018 г.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. Игорь

    Это ценное сообщение

  2. reclouri

    Расскажите вы сами написали или позаимствовали у кого то, если сами то это довольно интересное мнение

  3. Мартын

    Зачет! и ниипет!

  4. Вера

    Замечательно, это весьма ценный ответ

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных